Toiminimen verotus

Kirjoitan pienen alustuksen tähän, että toiminimen verotusta on helpompaa ymmärtää. Toiminimi on yhtiömuotona siitä hiukan erikoinen, että toiminimellä toimiessasi et maksa itsellesi palkkaa. Kaikki rahat mitä otat ”firmaltasi” ovat yksityisottoja. Minun oli hiukan vaikea aluksi ymmärtää, että mitä hemmettiä nämä yksityisotot käytännössä tarkoittavat. Käytännössä yksityisotto toimii niin, että kun nostat yrityksesi tililtä rahaa yksityiskäyttöösi, se ei laske yrityksesi tulosta. Otetaanpa esimerkki:


Laskutat toiminimellesi 1000 euroa ja arvonlisäveron päälle (+24% eli 240€). Ei oteta arvonlisäveroa nyt tässä tilanteessa huomioon, koska siihen pitäisi muutenkin osata suhtautua niin, ettei se ole omaa rahaa, vaan valtion.

Olet aikaisemmin ostanut itsellesi jotain täysin turhaa paskaa ja pöydällesi on erääntynyt 1000 euron lasku siitä hyvästä. Päätät ottaa firmasi tililtä tuon tonnin omaan käyttöösi ja maksaa laskun. Olet siis ottanut tonnin yksityisoton toiminimesi tililtä.

Käytännössä toiminimen tilille jää 240 euroa arvonlisäveron maksuun tarkoitettua osuutta, mutta sitä ei oteta huomioon nyt tässä esimerkissä. Tässä aiheessa toiminimen verotuslogiikka astuu kehiin. Katsos kun yksityisotot eivät vähennä firmasi tulosta. Valtion näkökulmasta sinulla on yhäkin tuo 1000 euroa tilillä firmasi tuloksena ja sinun pitää maksaa ansiotuloveroa siitä summasta.

Älä nosta kaikkea pois vaan, ota huomioon, että jossain vaiheessa sinun tulee maksaa veroa myös. Joko ennakkoveron muodossa tai sitten vuoden lopuksi täydennysmaksuna. Elämässä on kaksi varmaa asiaa: Verot ja kuolema. Niiden kanssa ei kannata pelleillä.


Kuinka paljon ansiotuloveroni on toiminimellä?

Saat selville ansiotuloverosi määrän käyttämällä verottajan laskuria, johon pääset tämän linkin kautta.

Laskurin käyttäminen on kuitenkin hiukan kinkkistä ja laadin pienen ohjeen sitä varten.

1. Valitse laskureista sen vuoden laskuri mille verot haluat laskea.

2. Täytä henkilötietosi ensimmäiselle sivulle. Tämän ei pitäisi olla ylivoimaista.

3. Noniin. Jos haluat tietää paljonko toiminimesi tuloista menee veroihin, ne pitää laitttaa verottajan laskuriin seuraavaan kohtaan. Huom! Tämä ei ole liikevaihto vaan yrityksesi tulos.

toiminimen ansiotuloverotus

Tottakai sinun tulee laittaa myös muut tulosi laskuriin, että annettu summa pitää sitten paikkansa. Jos opiskelet, niin laita opintotuet ja ota huomioon, että maksat 10 % veroa myös opintotuesta. Luoja tietää miksi.

4. Paina ”laske” kohtaa lomakkeen alalaidassa oikealla.

5. Sitten näet maksettavan ansiotuloverosi seuraavassa kohdassa:
Toiminimen ansiotuloverotus 2

 

Tämä vero tulee sinulle maksettavaksi kahdella mahdollisella tavalla. Joko olet ilmoittanut sinun tulosi etukäteen, jolloin valtio verottaa summan sinulta ennakkoon pieninä osina. Esimerkiksi tuo summa voisi tulla maksettavaksi noin 1138 euron erissä kolmen kuukauden välein. Toinen vaihtoehto on, että olet aliarvioinut veroilmoituksessa omat tulosi ja maksat tilikauden päätteeksi täydennysmaksua tuon verran verottajan tilille.

Molemmat vaihtoehdot ovat ihan sopivia ja itse tykkään käyttää jälkimmäistä. Mieluummin hallinnoin itse rahojani eräpäivään saakka, enkä anna valtiolle mitään ennakkoon. Tämä toki vaatii sitten kohtuullista rahan käyttöä ja itsehillintää. On ikävää yrittää maksaa melken viiden tonnin täydennysmaksua jos kaikki rahat on jo käytetty.

468x400-et-tarvitse


20 Comments

  • Mikko

    Reply Reply 29.8.2014

    Hei, kiitos kattavasta tiedon jakamisesta :)

    Heräsi kysymys, kun olen perustamassa yritystä. Eli jos yritystoimintani tulee olemaan sivutoimista ja pienimuotoista (alle 8500€/vuosi), ei minun tarvitse maksaa alv-veroa? Kuinkas sitten, jos tilaan ulkomailta tuotteita ja tulli laittaa tulliveron ja alv’in siihen päälle? Saanko tuotteista maksamani alv’in veronpalautuksina takaisin vai maksanko kuitenkin alv, vaikka olisin pienimuotoinen kauppias? Entäs siinä tilanteessa, jos yritys tuottaakin tuon 8500€ yli, joudunko maksamaan alv uudestaan vielä?

    • Timo & Joona

      Reply Reply 30.8.2014

      Jos liikevaihto ylittää tuon 8500 euroa niin sitten joutuu maksamaan alvin kaikesta. Sitä on yllättävän tympeää maksella takautuvasti. Jos et ole alvivelvollinen ja tullu läsäyttää alvit päälle, ymmärtääkseni et voi vähentää niitä mitenkään. Ne vain nostavat hankittujen tuotteiden hintaan. Tähän voi muistaakseni perustamislomakkeessa ehkä jotenkin vaikuttaa, mutta kannattaa soittaa verottajalle ja kysyä asiasta. En uskalla sanoa oikeen juuta tai jaata tuohon seikkaan.

  • Mikko

    Reply Reply 2.9.2014

    Okei, kiitos! Mulla on muutenkin pitkä lista kysymyksiä valmiina, joita pitää verottajalta kysellä, niin lisään tuon kysymyksen listaani :)

  • Tupe

    Reply Reply 4.10.2014

    Hauskasti kirjoitettu 😛

  • olen tähän mennessä toiminut noiden laskutuusyhtiöiden avulla ja tehnyt hyvää myyntiä…sivutoimisena, olen kuitenkin päivätöissäkin.
    Nyt meinaan laittaa uuden toiminimen sivutoimisena sillä nuo komissiomaksut sun muut yhtiöiden aiheuttamat kulungit on liikaa ja tuotto jää pieneksi.

    Olen joutunut maksamaan alv:n kaikista töistäni, vaikka jää alle 8500€
    siksi tekisin toiminimellä ja hintani pysyisivät samoina. eli jos liikevaihto kasvaisi vaikka 100€ yli tuon rajan joutuisin maksamaan alvin 8600€ enkä ole alvia aijemmin asiakkailtani perinyt, enkä voinut vähentää ostamieni tarvikkeiden ja muiden alveja mistään, ne jäisivät käsiin ja verottaja rallattaisi minut siis verovelkaisena konkurssiin välittömästi aloitettuani.

    Voiko oikeasti olla niin, että pienenkin yrityksen on joko myytävä tosi vähän tai sitten jo heti alkuun, niin paljon, että voi alvitkin vähentää ja veloittaa asiakkailta, vai hinta taso vain niin korkealle alusta asti kuin hinnat sisältäisivät tuon keinotekoisen kalleuden.
    ja laittaa varmuuden vuoksi sivuun mahdollista verottajan alv laskua koko summasta.

    ja jos vuoden loppuun mennessä ei 8500€ olekaan ylittynyt, niin jääkö se sitten tulokseni ja sitä kautta saisin ostamieni tarvikkeiden alvit takaisin+ vähän extraa josta vielä makselen tuloveronkin johtuen siitä, etten voi vähentää alveja suoraan vaan se muuttuu verotettavaksi tuloksi 😀 On kyllä naurettava maa tämä.
    Laittaa kyllä vähän miettimään, että unohdanko koko homman ja myyn perhana kaikki hitsauskoneeni ja työkalunikin pois ja jatkan ihan vaan työssäni hautaan asti… enhän kuitenkaan ole voinut vähentää edes omia työkalujani mistään tai niistä olisikin tullut laskutusyhtiön omaisuutta, eikä he niitä olisi minulle kuitenkaan maksaneet. Ja verottajan mielestä sivutyöni on niin pienimuotoista, etten voi vähentää tulonhankkimiskuluina mitään, en edes toimitilan vuokrien alv osuutta joka on toista sataa kuussa. vuodessa siis maksan pelkästä hallitilasta alvia valtiolle lähes 2 tuhatta saamatta vähennettyä sitä mistään. maksan myös alvit työkaluistani voimatta vähentää. Tämä kaikki on mahdollistanut sen, että jos haluan nettopalkkaa 100€ joudun lätkäisemään asiakasta 262.66€ laskulla…hmm pikkuisen heikentää kilpailukykyä nimittäin jos halua 16.6€ netto tuntipalkalla 6 tunnin työstä 100€ on tuntiveloitukseni oltava asiakkaalle noin 43.70€ lähes 3 kertaa sen mitä itse saan, eli 2/3 menee johonkin missä kukaan ei ole laittanut tikkua ristiin hankkiakseen minulle asiakkaan viedäkseen minut työpaikkaan hitsatakseen yhtään saumaa jne mutta eniten he silti saavat. että kyllä on aivan kukkua koko touhu.

    • Timo & Joona

      Reply Reply 10.6.2015

      No itseasiassa arvonlisäveron alarajahuojennus pelastaa sinut aika monessakin mielessä. Eli vaikka se raja ylittyisi, niin et joudu maksamaan alvia välttämättä senttiäkään valtiolle.

      Vaikka et olisi alvivelvollinen niin saat tietysti vähentää firmasi kulut tuloksesta. Se on selvää. Mutta kuluihin liittyvää alvia et saa hyvitettyä omasta arvonlisäverostasi. Ei sillä ole mitään väliä. Jos verottajan mielestä homma on pienimuotoista ja kuluja ei voi vähentää, niin tee hommia vähän enemmän, jos niitä vain on ja eiköhän se sillä ratkea. Niin ja kannattaahan siihen totutella, että yrittäjä saa rahansa viimesenä.

      Kun toimin vielä yrittäjävalmentajana minulla oli tapana sanoa, että varautukaa siihen, että valtio vie puolet teidän laskuttamasta summasta. Jos laskutat 124 euroa sisältäen alvin asiakkaalta, niin voit ajatella, että omaan käteen jää siitä sellaiset 62 euroa. Karkeasti arvioituna. Jos tuon 124 euron hankkimiseen liittyi jotain kuluja, niin sitten vähemmän. Sellasta se elämä on.

  • Joonas

    Reply Reply 4.6.2015

    Itsekin kiinnostaa hieman sama kuin edellistä kirjoittajaa. Jos siis en ole alv velvollinen, niin pitääkö laskussani silti näkyä alv ja voiko minulta palvelua ostavat yritys sitä vähentää? Ja jos tienaankin tänä vuonna enemmän kuin alaraja, niin mitä sitten tapahtuu vanhoille laskuille? Tähän en oikeastaan löytänyt vastausta kun yritin etsiä.

    Kiitos loistavista artikkeleista. Ovat aivan huippuhyödyllisiä!

    • Timo & Joona

      Reply Reply 10.6.2015

      Moi Joonas!

      Jos et ole alv-velvollinen, niin sitten laskutat ilman alv. Maksava firma ei voi vähentää alvia, koska sitä ei ole.

      Jos tuo raja ylittyy, niin sitten olet alvivelvollinen ja jostain alvirahat pitäisi taikoa takautuvasti. Tosin, koska voimaan astuu arvonlisäveron alarajahuojennus, sinun ei tarvitse kuitenkaan tilittää mitään valtiolle vielä. Eli jos liikevaihto on 8600 euroa, niin saat vielä pitää kaikki arvonlisäverot itselläsi. Eli valtio ei tule penäämään ylitettyä alvisummaa itsellesi.

      Itseasiassa ei siinä suurta vahinkoa tapahdu sitten. Ainoa ongelma on, että jos valtio laskee, että oikeasti olisit sitten laskuttanut 8600 euroa + alv 24% eli 10664 euroa, niin tuo arvonlisävero palautetaan sinulle ja se taas nostaa tulostasi. Tulos taas nostaa ennakkoveron määrää. Myös ehkä joudut maksamaan alvia valtiolle, jos sen maksettavan alvin määrä ylittää 170 euroa.

      Että sellasta. Ja kiitoksia palautteesta :)

  • Marina

    Reply Reply 7.6.2015

    Hei! Vastavalmistunut ammattiin ja olisi jo keikkatyötä tarjolla, mutta olen 21v ja en löydä tietoa mitä tehdä. Henkilö joka tarttis töihin ei voi ottaa työntekijäksi joten mitä minun kannattaisi tehdä? Onko perutettava Tmi vai voiko vain verokortilla tehdä? Mutta miten yel, vakuutus, lomakorvaus, sosiaalituet??

    • Timo & Joona

      Reply Reply 10.6.2015

      Ehkä helpointa on jos vaan käytät ensin ukko.fi-palvelua laskuttamiseen. Silloin voit laskuttaa ja käyttää verokorttiasi myös. Jos laskutusta alkaa kertyä yli 2000 euroa kuukaudessa, niin perusta sitten toiminimi. Löydät kyllä kaiken tarvittavan tiedon täältä nettisivuilta, tai sitten voit soittaa ilmaiseen yrityssuomen yritysneuvontaan.

  • Venla

    Reply Reply 5.10.2015

    Hei!
    Tosiaan on tullut selväksi, että tuo alv:in masksuraha on 8500€. Mutta onko tuo raja suhteessa omaan tilikuteen vai kalenterivuoden arvolisäveronlakiin.
    Olen kuullut, että jos perustaa tmi:n esimerkiksi lokakuussa toiminimen alvirajallinen summa sinä vuonna on 8500:12×3 eli noin 2000. Tämä ilmeisesti liittyisi tuohon kalenterivuoden arvolisäverolakiin.
    Koskeeko tämä vain alvivelvollisia tämä kuukausirajaus vai onko se vain huhua.
    Jos tuo 8500€ raja on VAIN suhteutettuna tilikauteen, niin saisi tienata esimerkiksi 1.10.2015-1.10.2016 tuon 8500 maksamatta alvia.

  • Tarja

    Reply Reply 7.11.2015

    Venlalle vastausta
    Toiminimen tilikausi on aina kalenterivuosi, muissa yhtiömuodoissa se voi olla muutakin. Verovuosi on aina kalenterivuosi. Tuossa tapauksessa, että aloittaisit lokakuussa toiminimellä ja sinulla olisi liikevaihto loka-marras-joulu vaikka 3000€, siitä tehdään vuoden laskennallinen tulos, jonka mukaan lasketaan sitten vuositulos niin, että tuo 3000 kerrotaan luvulla 12 ja jaetaan tilikauden todellisten, täysien kuukausien määrällä, joten siitä tulis siis 12.000 € laskennallinen liikevaihto. 1.1.2016 tuo 8500 raha nouseen 10.000€.
    Jos sinä et ole toiminnassasi alv velvollinen, et voi ostoistasi vähentää alv:tä ja sinulta osatavat yritykset eivät myöskään saa sinun kanssasi tehdystä kaupasta omaan alviinsa vähennyksiä.
    Muissa yhtiömuodoissa joudutaan sitt4en laskemaan kahdelta tilikaudelta,että saadaan verovuoden tilitykst selville.

    Jos ilmoittaudut alusta lähtein alv velvolliseksi, niin sittn voit hyödyntää alarajahuojennusta vuoden lopussa eli minä suosittelen kaikille minun neuvonnassani oleville yrityksille alv velvolliseksi ilmoittautumista, jos toimintaan kuuluu alv. Hierojillahan sitä ei esim. ole. Tarja/DariaK

  • Sampo

    Reply Reply 17.11.2015

    Hei,

    Ensiksi haluaisin kiittää hyvistä sivuista, näistä on ollut paljon apua.

    Muutama kysymys. Olen perustanut toiminimen elokuun alussa. Merkitsin papereihin, että ensimmäinen tilikausi päättyy kesäkuun alussa 2016. Yllä kuitenkin kerrotte, että toiminimen tilikausi on aina kalenterivuosi.. Eli onko niin, että merkinnöistäni huolimatta tilikauteni päättyy 31.12.15?

    Toinen kysymys koskee rahaa, mitä käytin yrityksen hankintoihin ennen kuin yritykseni oli laskuttanut, eli ”tienannut” euroakaan. Eli, jotta pystyin aloittamaan toimintani, hankin tarvittavia työkaluja ym. tarvikkeita muutamalla tonnilla. Sen rahan otin omaista säästöistäni. Nyt yritykseni on tehyt tulosta ja yrityksen tilillä on rahaa. Miten saan rahani takaisin, ilman että se ei näytä palkanmaksulta, eli verotettavalta ansiotulolta?

    Kiitos vastauksista!

    PS. voisitte laatia artikkelin koskien kilometrikorvauksia ja päivärahoja. Myös se kiinnostaisi, mitä kaikkia hankintoja hyväksytään tulosta pienentäviksi hankinnoiksi / poistoiksi.

    • Timo & Joona

      Reply Reply 7.12.2015

      Moi Sampo!

      Ensimmäiseen kysymykseesi sen verran, että ainakin yhdenkertaisessa kirjanpidossa kalenterivuosi taitaa olla pakollinen. Kahdenkertaisessa ei vissiin. Jotain lakiuudistuksia oli suunnitteleilla joiden mukaan toiminimille se olisi aina vuosi jostain päivämäärästä eteenpäin. En ole tästä enää mitenkään varma ja suosittelen kyselemään sieltä prh:sta tai yritys-suomen yritysneuvojilta. Niillä on nippelitiedot ajan tasalla paremmin.

      Toivottavasti sinulla on niistä hankinnoista kuitit tallella. Isket ne kirjanpitoon ja ne on sitten ”kuluja” ja voit nostaa niiden kulujen verran rahaa itsellesi firmasi tililtä saadaksesi niin sanotusti ”rahat takaisin” hankinnoistasi. Eli jos olet tehnyt firmallesi tulosta nyt 2000 euroa ja isket niitä kuluja sinne 1500 euron edestä, niin voit nostaa 1500 euroa omaan käyttöösi ilman ongelmia, kun firmasi tulos laskee 500 euroon.

      Ehdottomasi artikkeli on työn alla, julkaisupäivämäärä on täysi mysteeri :)

  • Justin

    Reply Reply 9.12.2015

    Hei!
    Olen kiinnostunut tapahtuma järjestämisestä(noin 3 tai 4 kertaa vuodessa) ja en haluu välttämättä perustaa yritystä kun on päivätöissä,onko mitenkään mahdollista ryhtyä tapahtuma järjestäjäksi perustamatta yritystä?, ja miten voin laskutta myyty lippujen tuloja tapahtumapaikalta(esim GLORIA) ja sitten hoitaa verot jne?
    Ja miten saisin sijoitettu rahat kuten artistien esiintymispalkkiot, lentoliput, hotellit, ruoat,vuokrat jos ei ole yritystä?

    Kiitos

  • Eija

    Reply Reply 11.12.2015

    Mitä eroa on toiminimellä ja avoimella yhtiöllä, muuta kuin että avoimessa yhtiössä on oltava toinen yhtiömies. Onko verotuksessa eroa ja kannattaako Co. yhtiö muuttaa toiminimeksi? Co yhtiö on perustettu 1962, mutta ei ole ollut toiminnassa vuosiin. Toiseksi pitääkö minun ottaa YEL olen 67 vuotias eläkkeellä ja täytän 68 > 2016

    • Timo & Joona

      Reply Reply 11.12.2015

      Moi Eija!

      Ymmärtääkseni sinun ei tarvitse maksaa yelliä, jos kerran jo nostat eläkettä.

      En ole koskaan kuullut avoimesta yhtiöstä mitään hyvää. Avoin yhtiö on kamala yhtiömuoto ja sitä kannattaa välttää. Luotto toiseen osapuoleen pitäisi olla melko sataprosenttinen ja en tiedä onko se mahdollista

      Verotuksessa on eroa. En jaksa nyt tässä ryhtyä erottelemaan millä kaikilla tavoilla. Helpoiten saat konkreettiset erot selville googlamalla yritystulkin ja lataamalla sieltä ilmaisen oppaan yhtiömuodoista. Siellä on erittäin hyvin vertailtu eri mahdollisuuksia. Tai sitten suosittelen soittamaan yritys-suomen yritysneuvojille ja saat heiltä tarvitsemasi vastaukset

  • Jonna

    Reply Reply 2.1.2016

    Kysyisin sellaista, että mitä tarkoittaa toiminimen perustamislomakkeella kohta: ”elinkeinoharjoittajan muut tulot kalenterivuonna”? Mitä kaikkea siihen tulee merkitä? Saan kotihoidontukea, koska olen lapsen kanssa kotona sekä vuokratuloja vuokraamastani asunnosta, tuleeko nämä merkitä näihin muihin tuloihin? Tätä ei tuossa teidän opetusvideolla käsitelty, muuten se olikin harvinaisen hyvä ja selkokielinen, kiitoksia paljon siitä! :)

  • Jake

    Reply Reply 18.1.2016

    Moi!
    Perustin toiminimen toukokuussa 2015 kesätöitä varten. Arvioin toiminimellä saataviksi tuloiksi yhteensä 2000e. Tämä ei kuitenkaan täyttynyt, koska muut työt veivät kaiken aikani. Kysyisinkin, onko tällä millainen merkitys verotukseeni? Onko kannattavaa pitää tälläistä tietoa, vaikka toiminimi on ns. Jäässä, enkä sitä harjoita? Ja koska minulla on mahdollisuus ilmoittaa, etten tienannutkaan niin paljoa mitä arvioin toiminimellä?:)
    Toivottavasti saat kopin kysymyksistäni. Kiitos jo etukäteen!:)

    • Timo & Joona

      Reply Reply 18.1.2016

      Se on saattanut nostaa veroprosenttiasi hiukan. Kyllä ne verot saa takaisin viimeistään veronpalautuksina, mutta en näe järkeä maksaa ylimääräisiä veroja turhaan ja antaa valtion pitää osaa rahoistasi. Muuta tulos nollaksi jos vaan viitsit.

      Kai sen voi muuttaa vaikka heti soittamalla verottajan numeroon 020 697 004

Leave A Response

* Denotes Required Field