Autoetu ja auton kulut yrittäjän verotuksessa

  1. Etusivu
  2. Kulut ja vähennykset
  3. Autoetu ja auton kulut yrittäjän verotuksessa

Auto on yksi yrittäjän monimutkaisimmista kulueristä, mutta myös yksi suurimmista. Oikein tehdyt ratkaisut voivat säästää tuhansia euroja vuodessa, kun taas väärät valinnat johtavat turhaan verotukseen. Tässä artikkelissa käydään kolme yleisintä tapaa hoitaa auto yrityksessä, ja selvitetään kumpi sopii sinulle: oma auto + kilometrikorvaus, yritysauto vai autoetu.

Sisältö

Kolme tapaa hoitaa auto yrityksessä

Kun auto liittyy yritystoimintaan, kulut voi hoitaa verotuksellisesti kolmella eri tavalla:

  1. Käytät omaa autoa ja veloitat yritykseltä kilometrikorvauksen työajoista.
  2. Ostat auton tai hankit leasing-auton yrityksen nimiin, jolloin se on yritysauto ja kulut menevät kirjanpitoon.
  3. Osakeyhtiö antaa sinulle autoedun, jolloin auto on työsuhde-etu (käyttöetu tai vapaa autoetu).

Jokaisella mallilla on etunsa ja haittansa. Oikea valinta riippuu kolmesta tekijästä: paljonko ajat, mikä on yhtiömuotosi ja onko auto pääosin työ- vai yksityiskäytössä.

Malli 1: Oma auto + kilometrikorvaus

Tämä on ylivoimaisesti yleisin malli yksinyrittäjälle ja aloittavalle toiminimelle. Pidät auton omalla nimelläsi ja perit yritykseltä kilometrikorvauksen jokaisesta työajosta.

Kilometrikorvauksen kaava verovuonna 2026: Verohallinnon vahvistama summa per kilometri, joka kattaa polttoaineen, vakuutukset, huollon ja auton arvonalentumisen. Tarkista voimassa oleva summa kilometrikorvaus-artikkelistamme, jota päivitämme vuosittain.

Plussaa:

  • Yksinkertainen hallinnoida.
  • Kilometrikorvaus on verovapaata tuloa sinulle.
  • Yritys saa vähentää kilometrikorvaukset kuluna.
  • Ei yritysverotuksellisia sitoumuksia autoon.

Miinusta:

  • Edellyttää ajopäiväkirjan pitämistä.
  • Kannattaa vain, jos yli puolet ajoista on yksityiskäyttöä.
  • Auton kiinteät kulut (vakuutus, kortti, rengasmaksut) maksat itse.

Kenelle sopii: Kaikille, jotka ajavat työajoja alle 15 000 km vuodessa ja joille autoetu ei ole toimialan puolesta välttämätön. Pieni osakeyhtiö, yksinyrittäjä, toiminimiyrittäjä.

Malli 2: Yritysauto (firman omistuksessa)

Toinen vaihtoehto on ostaa tai leasata auto yrityksen nimiin. Tällöin auto on yritysomaisuutta ja kaikki auton kulut – polttoaine, huollot, vakuutukset, korjaukset – kirjataan yrityksen kirjanpitoon.

Milloin auto on yritysomaisuutta? Kun yli puolet auton vuotuisista kilometreistä on työajoja. Jos yksityiskäyttö on enemmistössä, auto lasketaan yksityisomaisuudeksi, vaikka se olisi yrityksen nimissä.

Plussaa:

  • Kaikki auton kulut menevät suoraan yrityksen kuluiksi.
  • Auton arvonalentumisesta voi tehdä poistoja.
  • Arvonlisäverot (polttoaine, huolto) saa vähentää, jos auto on lähes kokonaan työkäytössä.
  • Cashflow-vaikutus: yritys maksaa auton, et sinä.

Miinusta:

  • Jos autoa käytetään yksityisesti edes vähän, siitä syntyy autoetua (verotettava etu).
  • Ajopäiväkirja on pakollinen, jotta yksityiskäytön osuus voidaan todeta.
  • Kaksinkertaisen verotuksen riski osakeyhtiössä, jos asia hoidetaan huolimattomasti.

Autoon liittyvien arvonlisäverojen vähentäminen

Pääsääntö: auton hankintaan ja käyttöön liittyvät ALV:t ovat vähennyskelpoisia vain, jos auto on lähes kokonaan työkäytössä. Pakettiautoilla sääntö on lievempi. Henkilöautoilla, jotka ovat sekä työ- että yksityiskäytössä, ALV-vähennys on rajallinen. Kysy kirjanpitäjältä oman tilanteesi tarkat säännöt.

Malli 3: Autoetu osakeyhtiössä

Osakeyhtiön omistaja-työntekijä voi saada autoedun työsuhde-etuna. Osakeyhtiö hankkii auton ja antaa sen omistajan käyttöön – sekä työ- että yksityiskäyttöön.

Autoetu on verotettava luontoisetu. Verohallinto laskee sille euromääräisen arvon, joka lisätään palkanmaksajan ansiotuloihin kuukausittain. Arvo riippuu auton hinnasta, iästä ja valitusta etutyypistä.

Autoedun laskukaava 2026 (ikäryhmä A, eli vuosina 2024–2026 käyttöön otetut autot):

  • Vapaa autoetu: 1,5 % auton uushinnasta + 285 €/kk
  • Käyttöetu: 1,5 % auton uushinnasta + 105 €/kk
  • Sähköautolle lisäksi 120 €/kk tai 8 snt/km alennus

Vanhemmille ikäryhmille (B: 2021–2023, C: ennen 2021) perusprosentti on pienempi (1,2 % ja 0,9 %). Tarkista aina Verohallinnon voimassa oleva luontoisetupäätös oman autosi mukaan.

Plussaa:

  • Yritys maksaa auton kokonaan – polttoaineen, huollot, vakuutukset, joissakin malleissa jopa yksityisajot.
  • Sinulla ei ole auton omistusriskiä.
  • Auto vaihtuu helposti uudemmaksi.
  • Kokonaistaloudellisesti voi olla edullisempi kuin oma auto palkasta ostettuna.

Miinusta:

  • Autoedun arvo nostaa verotettavia tuloja.
  • Monimutkaisempi hallinnoida – palkanmaksu, verot, työnantajamaksut.
  • Toiminimiyrittäjä ei voi saada autoetua (ei ole oman yrityksensä työntekijä).
  • Yksityisajojen osuus vaikuttaa etutyypin kannattavuuteen.

Käyttöetu vai vapaa autoetu?

Autoetu jakautuu kahteen muotoon, ja valinta vaikuttaa merkittävästi kokonaiskustannuksiin.

Vapaa autoetu

Yritys maksaa kaikki auton kulut – myös polttoaineen yksityisajoihin. Et maksa autosta mitään, mutta verotettavan edun arvo on suurempi.

Sopii: Kun yksityisajoja on paljon (yli 10 000 km vuodessa).

Käyttöetu

Yritys maksaa auton ja huollot, mutta sinä maksat yksityisajojen polttoaineen. Verotettavan edun arvo on pienempi.

Sopii: Kun yksityisajot ovat maltillisia ja haluat pienemmän ansiotuloveroseuraamuksen.

Käytännön vinkki: Laske etukäteen molempien mallien kokonaiskustannus oman ajoprofiilisi mukaan. Jos yksityisajot ovat alle 10 000 km vuodessa, käyttöetu on usein edullisempi. Tätä pidemmillä yksityisajoilla vapaa autoetu menee usein ohi.

Mikä malli kannattaa sinulle?

Tilanne Paras malli
Toiminimi, työajoja alle 15 000 km/v Oma auto + kilometrikorvaus
Toiminimi, työajoja yli 15 000 km/v Yritysauto (toiminimen nimiin)
Osakeyhtiö, vähän yksityisajoja Oma auto + kilometrikorvaus tai käyttöetu
Osakeyhtiö, paljon yksityisajoja Vapaa autoetu
Osakeyhtiö, edustusauto asiakkaille Yritysauto tai autoetu – toimialakohtainen

 

Käytännön nyrkkisääntö: Jos epäröit, aloita omalla autolla ja kilometrikorvauksella. Tämä on helpoin peruuttaa tai muuttaa myöhemmin. Autoedun perustaminen vaatii sopimuksia ja dokumentaatiota, jota ei kannata tehdä epävarmasti.

Ajopäiväkirja on pakollinen

Kaikissa malleissa (omalla autolla kilometrikorvauksia vastaan, yritysautolla tai autoedulla) ajopäiväkirjan pitäminen on pakollista. Ilman sitä verottaja voi hylätä koko vähennyksen.

Ajopäiväkirjassa pitää näkyä jokaisesta työajosta:

  • Päivämäärä
  • Lähtöpaikka ja määränpää
  • Ajon tarkoitus (asiakastapaaminen, tavaranoutoa, messut, jne.)
  • Kilometrit
  • Auton rekisterinumero ja kilometrilukemat

Paperisen ajopäiväkirjan voi korvata sähköisellä sovelluksella. eTaskussa on sisäänrakennettu ajopäiväkirja, johon merkitset ajot puhelimen avulla heti ajon jälkeen. Sovellus laskee kilometrikorvaukset automaattisesti ja pitää kirjaa koko vuodelta.

Toiminimen erityispiirteet

Toiminimellä auto ei voi olla ”yrityksen nimiin” samalla tavalla kuin osakeyhtiössä, koska toiminimi ei ole erillinen juridinen henkilö. Toiminimiyrittäjä ja toiminimi ovat verotuksellisesti sama henkilö.

Kaksi skenaariota toiminimiyrittäjälle:

Auto yksityisomaisuudessa (yli puolet yksityisajoja)

Auto kirjataan yrittäjän yksityisomaisuuteen. Saat vähentää työajoista joko:

  • Todelliset kulut (polttoaine, huollot – ajomatkoista suhteessa)
  • Tai kilometrikorvauksen lisävähennyksenä

Useimmille toiminimiyrittäjille kilometrikorvausmenetelmä on yksinkertaisempi.

Auto yritysomaisuudessa (yli puolet työajoja)

Auto kirjataan toiminimen omaisuuteen. Kaikki auton kulut menevät toiminimen kirjanpitoon, ja yksityiskäytön osuus oikaistaan verotuksessa. Tämä on raskaampaa hallinnoida ja yleensä kannattaa vain, jos ajat todella paljon työajoja.

Autoetua toiminimiyrittäjä ei voi saada, koska hän ei ole oman yrityksensä työntekijä. Toiminimen ”oma palkka” on yksityisotto, ei palkkatulo.

Kodin ja työpaikan välimatkat

Huomaa, että ajot kodin ja varsinaisen työpaikan välillä eivät ole yrityksen kulu. Ne voi vähentää normaalisti henkilökohtaisessa verotuksessa ansiotulojen matkakuluna.

Työajoksi lasketaan ajot asiakkaiden luo, tavaran noutoon, messuille, koulutuksiin ja muihin tulonhankintaan liittyviin kohteisiin – ei päivittäinen pendelöinti.

Usein kysytyt kysymykset

Mikä on autoetu lyhyesti?

Autoetu on osakeyhtiön työntekijälle (tai omistaja-työntekijälle) annettu työsuhdeauto, jota saa käyttää myös yksityisesti. Siitä syntyy verotettava etu, joka lisätään palkanmaksajan ansiotuloihin.

Onko autoetu kannattava yksinyrittäjälle osakeyhtiössä?

Riippuu ajokilometreistä. Jos yksityisajoja on paljon, vapaa autoetu on usein kokonaistaloudellisesti edullisempi kuin auton ostaminen palkasta. Jos yksityisajoja on vähän, oma auto + kilometrikorvaus on usein edullisin.

Voinko vaihtaa mallia kesken vuoden?

Käytännössä et. Autoetua koskevat säännöt perustuvat koko tilikauteen. Vaihdot on helpoin tehdä tilikauden alusta.

Miten yksityisajojen osuus lasketaan?

Ajopäiväkirjan perusteella: työajojen kilometrit jaetaan kokonaiskilometreillä. Jos työajoja on 12 000 km ja kokonaiskilometrit 20 000, työkäytön osuus on 60 %.

Mitä jos en pidä ajopäiväkirjaa?

Verottaja voi hylätä kilometrikorvaukset tai arvioida työkäytön osuuden huomattavasti alakanttiin. Ajopäiväkirja on helpoin ja tärkein dokumentti tässä kokonaisuudessa – älä jätä sitä tekemättä.

Muista nämä

  • Kolme mallia: oma auto + kilometrikorvaus, yritysauto, autoetu.
  • Toiminimi ei voi saada autoetua – se on vain osakeyhtiön työntekijöille.
  • Ajopäiväkirja on aina pakollinen, riippumatta mallista.
  • Käyttöetu on usein edullisempi kuin vapaa autoetu, jos yksityisajot ovat maltilliset.
  • Aloita omalla autolla ja kilometrikorvauksilla, jos olet epävarma – se on helpoin järjestely.

Lue myös

Finago Procountor Solo

Yksinyrittäjän tärkein työkalu maksutta
vuodeksi käyttöön

Yksinyrittäjän vaivaton taloushallinto - laskutusohjelma ja kirjanpito verkossa

Lue lisää ja hyödynnä etu