Työhuonevähennys 2026 – mitä muuttui ja miten vähennät yrittäjänä

  1. Etusivu
  2. Kulut ja vähennykset
  3. Työhuonevähennys 2026 – mitä muuttui ja miten vähennät yrittäjänä

Työhuonevähennys on yksi suurimmista vähennyksistä, jonka kotoa töitä tekevä yrittäjä voi saada. Vuonna 2026 sääntöihin tuli kuitenkin iso muutos, joka koskee etenkin palkansaajia ja osakeyhtiön omistaja-työntekijöitä: palkkatulosta ei voi enää vähentää työhuonevähennystä. Toiminimiyrittäjälle etu säilyy ennallaan.

Tässä artikkelissa käydään läpi voimassa olevat summat, mikä muuttui vuonna 2026 ja miten eri yritysmuotojen yrittäjät voivat edelleen hyödyntää työhuoneensa kulut verotuksessa. Artikkelin lukeminen vie noin 8 minuuttia.

Sisältö

Mikä muuttui vuonna 2026?

Vuodesta 2026 alkaen palkansaaja ei voi enää vähentää työhuonevähennystä palkkatuloistaan. Tämä on iso muutos, joka koskee kaikkia työntekijöitä, myös etätyötä tekeviä. Lisäksi se vaikuttaa merkittävästi myös osakeyhtiön omistaja-työntekijään, joka nostaa palkkaa omasta yhtiöstään.

Kenellä työhuonevähennys säilyy?

  • Toiminimiyrittäjä – vähennys tehdään edelleen elinkeinotoiminnan tuloksesta.
  • Maatalouden harjoittaja – vähennys maatalouden tuloksesta.
  • Muut ansiotulot kuin palkka – esimerkiksi apurahat, tekijänoikeustulot ja käyttökorvaukset.
  • Palkansaaja, jolla on erillinen toimitila työnantajalta, mutta joka käyttää lisäksi kotityöhuonetta muuhun tulonhankintaan.

Jos olet puhtaasti palkansaaja, myös etätyössä, et saa enää kotoa tekemästäsi työstä työhuonevähennystä. Osakeyhtiön omistaja, joka maksaa itselleen palkkaa, on verotuksellisesti palkansaaja, ja sama rajoitus koskee häntä. Ratkaisuja tähän tilanteeseen käydään läpi osakeyhtiö-osiossa.

Mikä työhuonevähennys on?

Työhuonevähennys on verotuksessa tehtävä vähennys, jolla kompensoidaan sitä, että käytät omaa kotiasi työntekoon. Kun osa asuinpinta-alasta ja kuluista menee tulonhankintaan, osan niistä saa vähentää verotettavista tuloista.

Vähennyksen voi saada kahdella eri tavalla:

  1. Kaavamaisella vähennyksellä: verottaja on asettanut kiinteät eurosummat, jotka saa vähentää ilman todisteita. Helppo ja nopea.
  2. Todellisten kulujen mukaan: lasket asumiskulut ja vähennät niistä työkäytön osuuden. Työläämpää, mutta summaltaan usein suurempi.

Et voi saada samalla perusteella molempia, vaan valitset toisen. Useimmille yksinyrittäjille ja etätyötä tekeville kaavamainen vähennys on riittävä, mutta todellisten kulujen menetelmä kannattaa tarkistaa erityisesti, jos asut ahtaasti ja työtila vie ison siivun asunnosta.

Kaavamainen työhuonevähennys – valmiit summat

Verohallinto vahvistaa työhuonevähennyksen kiinteät summat vuosittain. Verovuosina 2025 ja 2026 summat ovat:

  • 980 euroa – kun käytät asuntoasi jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulonhankintaan.
  • 490 euroa – kun teet kotona osa-aikaista tulonhankintaa (esim. etätyötä enintään puolet työpäivistä tai sivutoimista yrittäjyyttä).
  • 245 euroa – kun käytät työhuonetta satunnaiseen sivutulojen hankintaan.

Nämä summat ovat per henkilö, eivät per työhuone. Jos samassa taloudessa kaksi henkilöä tekee päätoimisesti tulonhankintaa kotoa (ja heillä molemmilla on oikeus vähennykseen), molemmat voivat saada 980 euron vähennyksen.

Summa merkitään veroilmoitukseen, eikä siihen tarvita kuitteja tai muita todisteita. Tämä on yksi syy, miksi kaavamainen vähennys on suosituin vaihtoehto toiminimiyrittäjien keskuudessa.

Tarkista Verohallinnon sivuilta voimassa olevat summat – ne päivitetään vuosittain.

Todelliset kulut – milloin kannattaa?

Todellisten kulujen menetelmässä lasket työhuoneen neliöiden osuuden asunnon kokonaispinta-alasta ja vähennät saman prosentin asumiskuluistasi.

Kaava on yksinkertainen:

  1. Laske työhuoneen osuus asunnon pinta-alasta (työhuone m² / asunto m² × 100 = %).
  2. Laske yhteen vuotuiset asumiskulut: vuokra tai vastike, sähkö, lämmitys, vesi, kiinteistövero (omistusasunnossa), internet.
  3. Kerro asumiskulut työkäytön prosentilla.

Todellisten kulujen vähennys vaatii enemmän paperityötä, mutta ahtaasti asuville sen tuoma vähennys voi olla merkittävästi suurempi kuin kaavamainen 980 euroa.

Milloin todellisten kulujen menetelmä kannattaa?

  • Pieni asunto, jossa työhuoneen osuus on prosenteissa iso.
  • Kalliit asumiskulut (esim. Helsingin keskusta).
  • Pidät kirjaa asumiskuluista muutenkin.

Milloin kaavamainen vähennys riittää?

  • Iso asunto, jossa työhuone on pieni osa kokonaispinta-alasta.
  • Matalat asumiskulut.
  • Et halua pitää erillistä kirjanpitoa asumiskuluista.

Esimerkki: Yrjön ja Pekan työhuonevähennys

Yrjö: iso asunto, pieni työhuone

Yrjö on freelance-graafikko, joka toimii toiminimellä. Hän asuu 90 neliön asunnossa ja käyttää siitä noin 10 neliötä työhuoneena.

  • Työhuoneen osuus: 10 / 90 = 11 %
  • Vuotuiset asumiskulut (vastike + sähkö + netti): 12 000 €
  • Todelliset kulut: 12 000 € × 11 % = 1 320 €
  • Kaavamainen vähennys: 980 €

Yrjölle todellisten kulujen menetelmä tuo noin 340 euroa enemmän vähennystä. Jos hänelle sopii pitää kirjaa asumiskuluista, se kannattaa.

Pekka: pieni kaksio, iso työhuone

Pekka on aloittava konsultti toiminimellä. Hän asuu 45 neliön kaksiossa, ja toinen huone (12 m²) on kokonaan työkäytössä.

  • Työhuoneen osuus: 12 / 45 = 27 %
  • Vuotuiset asumiskulut (vuokra + sähkö + netti): 14 400 €
  • Todelliset kulut: 14 400 € × 27 % = 3 888 €
  • Kaavamainen vähennys: 980 €

Pekalle todellisten kulujen menetelmä tuo noin 2 900 euroa enemmän vähennystä, mikä on merkittävä säästö. Hänen kannattaa ehdottomasti pitää kirjaa asumiskuluistaan.

Toiminimiyrittäjän työhuonevähennys

Toiminimiyrittäjälle työhuonevähennys säilyi muuttumattomana myös vuonna 2026. Vähennys tehdään elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa (lomake 5), ja se pienentää suoraan toiminimen verotettavaa tulosta.

Käytännössä valitset kaavamaisen vähennyksen (useimmille 980 €) tai lasket todelliset kulut yllä kuvatulla tavalla. Vähennys menee toiminimen verotuksessa pienentämään toiminimen tulosta, ja tulos verotetaan ansiotulona.

Huomaa, että jos olet sivutoiminen yrittäjä, saat kaavamaista vähennystä vain toiminnan laajuuden mukaan. Pelkkä satunnaisten laskujen tekeminen oikeuttaa yleensä vain 245 euron vähennykseen.

Vinkki: kuittien kerääminen helposti

Vaikka kaavamainen vähennys ei vaadi kuitteja, muista että kaikki muut yritystoimintasi tositteet on säilytettävä. eTaskun kaltaisella palvelulla kuvaat kuitit heti puhelimella, ja ne arkistoituvat automaattisesti – mikään vähennyskelpoinen kulu ei jää huomioimatta.

Osakeyhtiö ja työhuone 2026

Osakeyhtiön omistaja-työntekijä on verotuksellisesti palkansaaja, ja häntä koskee vuoden 2026 alusta sama rajoitus kuin muitakin palkansaajia: kotityöhuoneen kuluja ei voi enää vähentää palkkatulosta.

Tämä muuttaa aiempaa ohjeistusta merkittävästi. Jos olet oman osakeyhtiösi ainoa työntekijä ja teet töitä kotoa, työhuonekulujen hyödyntämiseen on kaksi käytännön reittiä.

Vaihtoehto 1: Osakeyhtiö vuokraa työtilan omistajalta

Tämä on nyt pääasiallinen tapa saada työhuonekulut yhtiön kuluksi. Yhtiö maksaa omistajalle käypää vuokraa kotona sijaitsevasta työtilasta:

  • Osakeyhtiö vähentää vuokran kuluna tuloksestaan.
  • Omistaja ilmoittaa vuokratulon pääomatulona (30 % / 34 %).
  • Vuokran pitää olla markkinahintainen – ei keinotekoisen korkea.
  • Kirjallinen vuokrasopimus ja perustelut vaaditaan.

Käytännössä: jos kotisi on 90 m² ja työhuone 10 m², käypä vuokra voisi olla noin 10 / 90 osuus paikallisesta neliövuokrasta. Kirjanpitäjäsi auttaa oikean tason määrittelyssä.

Huomaa, että omistaja saa vähentää vuokratuloon kohdistuvia kuluja (esim. sähköä ja vastiketta sen osuuden verran), joten pääomatuloveroa maksetaan vain nettotulosta.

Vaihtoehto 2: Erillinen toimitila

Jos työntekoon tarvitaan selkeä tila, yhtiö voi myös vuokrata tai ostaa erillisen toimiston. Siinä tapauksessa työhuonevähennyksen tulkinnasta ei tarvitse huolehtia, kun koko toimiston kulut menevät suoraan osakeyhtiön kirjanpitoon.

Mitä palkansaajamuutos käytännössä tarkoittaa?

Jos olet aiemmin vaatinut työhuonevähennystä 980 euroa omassa ansiotuloverotuksessasi osakeyhtiön palkasta, tätä mahdollisuutta ei enää ole vuodesta 2026 alkaen. Ainoa tapa hyödyntää työhuonekulut on yhtiön ja omistajan välinen vuokrasuhde tai osakeyhtiön toimitila, jota ei ole kytketty omaan kotiin.

Jos suunnittelet kotityöhuoneen ottamista osakeyhtiön kuluksi, keskustele kirjanpitäjän kanssa ennen kuin teet järjestelyjä. Väärin hoidettu vuokrasuhde voi johtaa verotukselliseen hyötyyn, joka veloitetaan myöhemmin takaisin.

Yleiset virheet ja hylkäysperusteet

1. Vähennystä ei muisteta vaatia. Tämä on ylivoimaisesti yleisin virhe. Kaavamainen vähennys ei tule automaattisesti, vaan se on merkittävä veroilmoitukseen itse.

2. Sekä kaavamainen että todelliset kulut. Pitää valita toinen. Jos ilmoitat molemmat, verottaja hyväksyy vain toisen.

3. Liian iso prosentti todellisissa kuluissa. Työhuoneen pitää olla todella työkäytössä. 10 m² makuuhuone, jossa on kulmassa pöytä, ei ole 10 m² työhuone.

4. Työhuonevähennyksen lisäksi erilliset huonekalut yrityksen kuluina. Jos vähennät kaavamaisen työhuonevähennyksen, siihen sisältyvät myös kalustekulut. Et voi vähentää esimerkiksi 500 euron työtuolia erikseen toiminimen kuluna.

Poikkeus: todellisten kulujen menetelmässä kalustekulut voi vähentää erikseen, koska kaavamainen oikaisu ei silloin ole käytössä.

5. Väärä olettama palkkatulosta 2026. Jos olet osakeyhtiön omistaja-työntekijä tai palkansaaja ja aiemmin olet vähentänyt työhuonevähennyksen omissa ansiotuloissasi, tätä mahdollisuutta ei enää ole 2026 alkaen. Järjestely on hoidettava uudestaan yhtiön ja omistajan välisenä vuokrasuhteena.

Usein kysytyt kysymykset

Saanko työhuonevähennyksen, jos olen palkansaaja ja teen etätyötä kotoa?

Vuodesta 2026 alkaen et saa. Palkkatulosta ei voi enää vähentää työhuonekuluja, vaikka etätyö olisi säännöllistä. Jos työnantaja maksaa etätyöstä erillistä korvausta, se verotetaan palkkana. Vuodelta 2025 vähennyksen sai vielä tehdä.

Saako työhuonevähennyksen, jos työhuone ei ole erillinen huone?

Yrittäjänä kyllä. Työhuoneen ei tarvitse olla erillinen suljettu huone, kunhan tilasta on selkeä työkäyttö. Olohuoneen nurkkauksessa oleva työpiste riittää kaavamaisen vähennyksen saamiseen. Todellisten kulujen menetelmässä on helpompi perustella erillinen huone.

Voiko työhuonevähennyksen saada kesämökiltä?

Jos teet työtä oikeasti mökiltä ja se on tulonhankintaa, teoriassa kyllä. Käytännössä tätä kysytään harvoin, ja Verohallinto saattaa vaatia perusteluja. Pelkkä ”työskentely loman aikana” ei riitä.

Pitääkö työhuonevähennystä ilmoittaa jokaisena vuonna erikseen?

Kyllä. Vähennys ei tule automaattisesti, vaikka se olisi aiempinakin vuosina hyväksytty. Merkitse se veroilmoitukseen joka vuosi uudestaan.

Kumpi on parempi: kaavamainen vai todelliset kulut?

Useimmille toiminimiyrittäjille 980 euron kaavamainen vähennys on riittävä ja vaivattomin. Todellisten kulujen menetelmää kannattaa harkita, jos asut ahtaasti, asumiskulut ovat korkeat tai työhuoneen osuus asunnosta on yli 15–20 %.

Muista nämä

  • Verovuosina 2025–2026 kaavamainen työhuonevähennys on 980 € / 490 € / 245 € toiminnan laajuuden mukaan.
  • Vuodesta 2026 alkaen palkansaaja ei voi vähentää työhuonevähennystä palkkatulostaan. Muutos koskee myös osakeyhtiön omistaja-työntekijää.
  • Toiminimiyrittäjälle vähennys säilyy muuttumattomana. Se tehdään elinkeinotoiminnan tuloksesta.
  • Osakeyhtiössä työhuonekulut saa nyt yhtiön kuluksi käytännössä vain vuokraamalla tilan omistajalta tai hankkimalla erillisen toimitilan.
  • Vähennys ei tule automaattisesti. Se on merkittävä veroilmoitukseen joka vuosi uudestaan.
  • Todellisten kulujen menetelmä on työläämpi, mutta tuo usein ahtaasti asuville isomman vähennyksen.

Lue myös

Finago Procountor - logo

Kirjanpito ja taloushallinto haltuun loppuvuodeksi ilman kk-maksuja

Finago Procountor uudelle yritykselle 0 € / kk vuoden 2026 loppuun asti

Tutustu Procountoriin