Puhelinetu, nettikulut ja ohjelmistot yrittäjän verotuksessa

Puhelin, nettiyhteys ja ohjelmistot ovat nykyään yrittäjän välttämättömiä työkaluja. Monelle aloittavalle on kuitenkin epäselvää, mitkä näistä kuluista saa vähentää, ja miten yksityiskäytön osuus hoidetaan. Tämä artikkeli käy läpi säännöt sekä toiminimelle että osakeyhtiölle, ja kertoo mitä puhelinetu tarkoittaa käytännössä.

Perussääntö: yritys- vs. yksityiskäyttö

Viestintäkulujen verotuksen perussääntö on yksinkertainen: yritystoimintaan liittyvä osuus on vähennyskelpoinen, yksityiskäytön osuus ei ole.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että jokaisessa viestintäpalvelussa – puhelin, nettiyhteys, ohjelmisto – pitäisi pystyä perustelemaan, kuinka paljon siitä menee työhön ja kuinka paljon vapaa-aikaan.

Useimmilla yksinyrittäjillä raja ei ole täsmällinen. Verohallinto hyväksyy kohtuulliset arviot, kunhan perustelut ovat järkeviä. 50 % / 50 % on yleinen jako, jos samaa liittymää käytetään sekä työ- että yksityiskäytössä. Jos sinulla on erillinen työpuhelin, siitä voi vähentää 100 %.

Puhelinetu osakeyhtiössä

Puhelinetu on osakeyhtiön työntekijälle (mukaan lukien omistaja-työntekijä) annettava työsuhde-etu, jossa yhtiö maksaa puhelimen ja kuukausimaksun.

Puhelinetu on verotettava etu. Verohallinto määrittää sille kiinteän euromääräisen arvon, joka lisätään palkanmaksajan ansiotuloihin kuukausittain. Vuonna 2026 puhelinedun arvo on 20 € kuukaudessa (240 € vuodessa), ja se kattaa sekä puhelut että datan yksityiskäytön. Puhelinlaskun todellinen summa on yleensä tätä isompi, joten etu on usein edullinen ratkaisu.

Puhelinedun etuja:

Yhtiö maksaa koko puhelinlaskun, mukaan lukien datan ja lisäpalvelut
Verotettava etu on kiinteä summa, ei todellinen lasku
Yksinkertaista hallinnoida – yksi sopimus, yksi lasku
Soveltuu myös yksityispuheluihin

Puhelinedun rajoitukset:

Koskee vain osakeyhtiön työntekijää (omistaja-työntekijäkin käy)
Edun arvo lisätään ansiotuloverotukseen
Yhtiön on huolehdittava palkkalaskelmista ja työnantajamaksuista

Toiminimiyrittäjä ei voi saada puhelinetua samasta syystä kuin autoetua: toiminimiyrittäjä ei ole oman yrityksensä työntekijä.

Toiminimiyrittäjän puhelinkulut

Toiminimiyrittäjä vähentää puhelinkulut suoraan toiminimen tuloksesta. Käytännössä on kaksi järkevää lähestymistapaa:

1. Erillinen työpuhelin (suositus)

Hanki oma liittymä yritystoimintaa varten. Näin saat vähentää liittymän kokonaan ilman jakoperusteita. Halpa prepaid tai erillinen postpaid-liittymä maksaa 10–25 € kuukaudessa ja säästää sinut yksityiskäyttöselvityksiltä.

Plussa: 100 % vähennyskelpoinen, selkeä dokumentaatio, erottaa työ- ja vapaa-ajan.

2. Yhteiskäyttöinen liittymä

Jos käytät samaa liittymää sekä työhön että vapaa-aikaan, vähennä kuluista järkevä prosentti. Yleisiä jakoja:

50 % – kun liittymää käytetään suurin piirtein yhtä paljon työhön ja vapaa-aikaan
70 % – kun työkäyttö painottuu selvästi (päivittäiset asiakaspuhelut)
100 % – vain jos liittymä on todella vain työkäytössä

Jos joudut oikeasti perustelemaan vähennyksen, puhelinlasku ei yleensä riitä todisteeksi. Parempi dokumentaatio syntyy, kun työliittymä on erillinen.

Nettiyhteyden vähentäminen

Kotona olevan nettiyhteyden vähentäminen toimii samalla logiikalla kuin puhelin. Jos teet töitä kotoa, osa nettiyhteydestä on yrityskäytössä.

Käytännössä yleinen jako:

Päätoiminen etätyö: 50–70 % nettiyhteyden kuluista vähennyskelpoista
Osa-aikainen etätyö: 25–50 %
Satunnainen työkäyttö: 10–25 %

Vinkki: Jos vähennät työhuonevähennyksen kaavamaisesti (980 €), nettiyhteys sisältyy siihen eikä sitä voi vähentää erikseen. Todellisten kulujen menetelmässä nettikulut voi vähentää erikseen työkäytön osuudella.

Erillinen työtila tai toimisto on eri asia: sen netti on kokonaan yrityksen kulu.

Ohjelmistot ja SaaS-tilaukset

Ohjelmistojen kustannukset ovat monelle yrittäjälle merkittävä kuluerä – ja melkein kaikki ne ovat kokonaan vähennyskelpoisia, kun kyse on yritystoiminnasta.

Tyypilliset vähennyskelpoiset ohjelmistot:

Tuottavuusohjelmat – Microsoft 365, Google Workspace
Luovat työkalut – Adobe Creative Cloud, Canva Pro, Figma
Kirjanpito- ja taloushallinto-ohjelmat – Procountor, Procountor Solo
Laskutus – Isolta ja muut laskutusohjelmat
Kuittienhallinta – eTasku
CRM ja asiakkuudenhallinta – CRM-järjestelmät
Projektinhallinta – Notion, Asana, Trello
Viestintä ja kokoukset – Slack, Zoom, Microsoft Teams
Pilvitallennus ja varmuuskopiointi – Dropbox, iCloud, Google Drive
Verkkotunnukset ja hosting – yrityssivujen palvelinmaksut

Jos ohjelmisto on selkeästi yritystoimintaan liittyvä, vähennys on 100 %. Rajanveto tulee vain silloin, kun ohjelmistoa käytetään osittain henkilökohtaisesti (esim. Spotify, Netflix) – nämä eivät pääsääntöisesti kuulu yrityskuluihin, vaikka joku voisi perustella että ”kuuntelen Spotifya työn ääressä”.

Vuosimaksu vai kuukausimaksu?

Molemmat ovat vähennyskelpoisia, ja käsittely riippuu vähän kirjanpitotyylistä. Pienyrityksissä koko vuosimaksu vähennetään yleensä maksuhetkellä. Isoimmissa osakeyhtiöissä vuosimaksu voidaan jaksottaa useammalle kuukaudelle.

ALV-vähennys viestintäkuluista

Kun yrityksesi on ALV-rekisterissä, voit vähentää myös arvonlisäveron yritystoimintaan liittyvistä puhelin-, netti- ja ohjelmistokuluista.

Sama yritys- vs. yksityiskäyttö -logiikka pätee ALV-vähennykseen. Jos liittymästä on 70 % yrityskäyttöä, saat vähentää 70 % ALV:sta.

Muista: ALV-vähennys on eri asia kuin tulovähennys. ALV vähennetään myyntien ALV:sta, ei yrityksen tuloksesta.

Miten pidät kulut hallinnassa?

Viestintäkuluissa kaikista suurin ongelma on, että ne syntyvät pienissä, tasaisissa maksuerissä. Kuukausimaksut liikkuvat tilillä automaattisesti, ja yksikin unohtunut vähennys voi tehdä vuoden aikana satoja euroja verottajan hyväksi.

Kolme käytännön vinkkiä:

Kerää tilaukset yhdelle kortille. Käytä esimerkiksi erillistä yrityskorttia kaikkiin ohjelmistotilauksiin. Näin koko lista löytyy yhden tiliotteen avulla.
Helpota kuittien keräystä. Työkalut, kuten eTasku, auttavat kuittien keräämisessä mm. sähköpostista, joten säästyt kuukausittaiselta kuittirumbalta.
Tarkista tilaukset kerran vuodessa. Monella yrittäjällä on 2–3 turhaa tilausta, jotka jäävät päälle vaikka palvelua ei enää käytetä. Käy ne läpi tilinpäätöksen yhteydessä.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko sama puhelin olla sekä työ- että yksityiskäytössä?

Kyllä, ja näin toimii useimmilla yksinyrittäjillä. Silloin vähennetään vain yrityskäytön osuus – yleisesti 50–70 %. Erillinen työpuhelin on silti yksinkertaisempi ratkaisu.

Pitääkö puhelinetu merkitä palkkalaskelmaan?

Kyllä. Osakeyhtiön antama puhelinetu on verotettava luontoisetu, ja sen arvo merkitään palkkalaskelmaan samalla tavalla kuin rahapalkka. Yhtiö maksaa myös työnantajamaksut edun arvosta.

Voiko Spotifyn tai Netflixin vähentää työkuluna?

Yleensä ei. Vaikka käyttäisit niitä työn ääressä, ne ovat viihdepalveluita, eivät työkaluja. Poikkeuksia voi olla – esimerkiksi podcast-tekijälle Spotify voi olla ammattisovellus – mutta pääsääntöisesti näitä ei vähennetä.

Mitä jos käytän samaa Office-tilausta sekä henkilökohtaisesti että työhön?

Jos tilaus on hankittu pääosin työkäyttöön, voit vähentää sen kokonaan. Henkilökohtainen sivukäyttö on hyväksyttävissä rajoissa, ja käytännössä Verohallinto ei tutki tätä yksityiskohtaisesti. Pienillä summilla (alle 100 € vuodessa) jakoperusteen laskemista ei usein vaadita.

Miten eroaa puhelinetu osakeyhtiössä ja toiminimellä?

Osakeyhtiön omistaja-työntekijä voi saada puhelinedun työsuhde-etuna, ja sen arvo on kiinteä. Toiminimiyrittäjä vähentää puhelinkulut suoraan toiminimen tuloksesta yrityskäytön osuudella – etua ei siis muodostu samalla tavalla.

Muista nämä

Yrityskäytön osuus on vähennyskelpoinen, yksityiskäytön ei.
Erillinen työpuhelin yksinkertaistaa vähennyksen – 100 % ilman jakolaskelmia.
Osakeyhtiön puhelinetu on kiinteäarvoinen luontoisetu – usein edullinen.
Ohjelmistot ja SaaS-tilaukset ovat yleensä 100 % vähennyskelpoisia yrityskäytössä.
Automatisoi kuittien keräys – tämä on vähennysten tavallisin katoamispiste.

Lue myös

Kirjanpito ja taloushallinto haltuun loppuvuodeksi ilman kk-maksuja

Finago Procountor uudelle yritykselle 0 € / kk vuoden 2026 loppuun asti

Tutustu Procountoriin