Tilinpäätös – mitä yrittäjän pitää tietää?

  1. Etusivu
  2. Taloushallinto
  3. Tilinpäätös – mitä yrittäjän pitää tietää?

Tilinpäätös on yhteenveto yrityksesi taloudesta tilikauden päättyessä. Kuulostaa byrokraattiselta, mutta idea on yksinkertainen: kerran vuodessa katsotaan, paljonko firmaan tuli rahaa, paljonko meni ja mikä on tilanne nyt.

Osakeyhtiölle tilinpäätös on aina pakollinen. Toiminimiyrittäjälle se ei useimmiten ole, mutta veroilmoitusta varten tarvitset samat tiedot joka tapauksessa. Artikkelin lukeminen vie noin 10 minuuttia.

Sisältö

Mistä tilinpäätöksessä on kyse?

Tilinpäätös on kirjanpitolain edellyttämä dokumentti, joka laaditaan jokaisen tilikauden päätteeksi. Se kokoaa yhteen tilikauden aikana tapahtuneet tulot, menot, varat ja velat.

Tilinpäätöksestä selviää käytännössä kaksi asiaa:

  1. Onko yritys tuottanut voittoa vai tappiota? Tämä selviää tuloslaskelmasta.
  2. Mikä on yrityksen taloudellinen asema? Tämä selviää taseesta.

Yrittäjänä tilinpäätös on sinulle tärkeä työkalu. Sen avulla näet, miten yrityksesi on pärjännyt tilikauden aikana, ja voit tehdä parempia päätöksiä seuraavalle kaudelle. Tilinpäätös on myös edellytys veroilmoituksen tekemiselle.

Kuka on velvollinen tekemään tilinpäätöksen?

Osakeyhtiöt ovat aina velvollisia tekemään tilinpäätöksen eikä poikkeuksia ole. Tilinpäätös on myös aina toimitettava kaupparekisteriin.

Toiminimiyrittäjät (yksityiset elinkeinonharjoittajat) sen sijaan on vapautettu tilinpäätöksen laatimisesta, jos enintään yksi seuraavista rajoista ylittyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella:

  • taseen loppusumma yli 100 000 euroa
  • liikevaihto yli 200 000 euroa
  • palveluksessa keskimäärin yli kolme henkilöä

Käytännössä suurin osa aloittavista toiminimiyrittäjistä ei siis ole velvollinen tekemään virallista tilinpäätöstä. Kirjanpito on kuitenkin aina pakollista, myös toiminimellä.

Vaikka et olisi velvollinen laatimaan tilinpäätöstä, se voi silti olla hyödyllistä. Tilinpäätös antaa selkeän kuvan yrityksesi taloudesta, ja pankit tai rahoittajat voivat pyytää sitä esimerkiksi yritysrahoitusta hakiessasi.

Toiminimen tilinpäätös

Jos toimit toiminimiyrittäjänä ja liikevaihtosi jää alle 200 000 euron, et tarvitse virallista tilinpäätöstä. Silti sinun on pidettävä kirjanpitoa, ja veroilmoituksen tekemiseksi tarvitset käytännössä samat tiedot kuin tilinpäätöksessä.

Toiminimiyrittäjän kirjanpito voi olla yhdenkertaista, jos seuraavat rajat eivät ylity:

  • taseen loppusumma enintään 100 000 euroa
  • liikevaihto enintään 200 000 euroa
  • palveluksessa enintään kolme henkilöä

Yhdenkertainen kirjanpito tarkoittaa käytännössä sitä, että kirjaat ylös tulot ja menot aikajärjestyksessä. Tilikauden päätteeksi lasket yhteen tulot, vähennät menot ja saat selville tuloksesi. Tämä riittää veroilmoituksen pohjaksi.

Esimerkki: Yrjö Yrittäjän toiminimen ”tilinpäätös”

Yrjö on freelance-graafikko, joka toimii toiminimellä. Hänen ensimmäinen tilikautensa on kalenterivuosi 2025.

  • Liikevaihto: 42 000 euroa
  • Kulut (ohjelmistot, laitteet, vakuutukset): 7 500 euroa
  • Tulos: 34 500 euroa

Koska Yrjön liikevaihto jää alle 200 000 euron eikä hänellä ole työntekijöitä, hän ei ole velvollinen laatimaan virallista tilinpäätöstä. Hän tekee kuitenkin yksinkertaisen yhteenvedon tuloistaan ja menoistaan, ja käyttää sitä pohjana veroilmoitukselleen.

Yrjö käyttää Procountor Solo -ohjelmistoa, joka kokoaa tiedot automaattisesti hänen laskutuksensa ja kuittien perusteella eli erillistä laskentaa ei tarvita.

Osakeyhtiön tilinpäätös

Osakeyhtiö on aina velvollinen laatimaan tilinpäätöksen. Tilinpäätös pitää sisällään:

Osakeyhtiön tilinpäätökseen liittyy myös muita velvoitteita:

  • Kahdenkertainen kirjanpito on pakollista ja jokainen kirjaus tehdään kahdelle tilille.
  • Tilintarkastus vaaditaan, jos vähintään kaksi seuraavista rajoista ylittyy: taseen loppusumma yli 100 000 €, liikevaihto yli 200 000 €, tai työntekijöitä yli kolme.
  • Tilinpäätös on toimitettava kaupparekisteriin (PRH).
  • Yhtiökokous vahvistaa tilinpäätöksen ja päättää voitonjaosta.

Käytännössä useimmat pienet osakeyhtiöt ulkoistavat tilinpäätöksen tekemisen kirjanpitäjälle tai tilitoimistolle. Taloushallinto-ohjelmisto kuten Procountor tekee yhteistyöstä kirjanpitäjän kanssa sujuvaa: tiedot siirtyvät automaattisesti, eikä erillisiä tiedostolähetyksiä tarvita.

Mistä tilinpäätös koostuu?

Tilinpäätös sisältää aina vähintään seuraavat osat:

1. Tuloslaskelma

Tuloslaskelma näyttää tilikauden tuotot ja kulut sekä niiden erotuksena syntyvän tuloksen (voitto tai tappio). Se kertoo, onko liiketoimintasi ollut kannattavaa.

Yksinkertaistetusti:

  • Liikevaihto (myyntituotot)
  • – Kulut (materiaalit, palkat, vuokrat, poistot, muut kulut)
  • = Tulos (voitto tai tappio)

2. Tase

Tase kuvaa yrityksen taloudellista asemaa tiettynä hetkenä – tilinpäätöspäivänä. Se jakautuu kahteen puoleen:

  • Vastaavaa (mitä yritys omistaa): laitteet, saatavat, pankkitilillä olevat rahat
  • Vastattavaa (miten omaisuus on rahoitettu): oma pääoma ja velat

Taseen vastaavaa-puolen ja vastattavaa-puolen loppusummat ovat aina yhtä suuret. Tästä tulee nimitys ”tase” (tasapaino).

3. Liitetiedot

Liitetiedot täydentävät tuloslaskelmaa ja tasetta. Ne sisältävät esimerkiksi tietoja käytetyistä arvostusperiaatteista, olennaisista tapahtumista tilikauden jälkeen ja henkilöstön keskimääräisestä lukumäärästä.

Pienyritysten liitetiedot ovat huomattavasti suppeammat kuin suurten yritysten. Kirjanpitäjäsi osaa kertoa, mitä liitetietoja juuri sinun yrityksesi tarvitsee.

4. Toimintakertomus (ei kaikilta vaadittu)

Toimintakertomus on sanallinen kuvaus yrityksen toiminnasta ja taloudesta. Pienet osakeyhtiöt on vapautettu toimintakertomuksen laatimisesta, joten aloittavan yrittäjän ei useimmissa tapauksissa tarvitse sitä tehdä.

Tilinpäätöksen aikataulu – milloin se pitää olla valmis?

Tilinpäätös on laadittava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

Jos tilikausi on kalenterivuosi (1.1.–31.12.), tilinpäätöksen on siis oltava valmis viimeistään 30. huhtikuuta.

Osakeyhtiön aikataulu käytännössä

  1. Tilikauden päättyessä (esim. 31.12.) – kirjanpitäjä aloittaa tilinpäätöksen valmistelun
  2. 4 kuukauden kuluessa (esim. 30.4.) – tilinpäätös valmis ja allekirjoitettu
  3. Tilintarkastus (jos vaaditaan) – suoritettava ennen yhtiökokousta
  4. 6 kuukauden kuluessa (esim. 30.6.) – varsinainen yhtiökokous pidettävä, tilinpäätös vahvistetaan
  5. 2 kuukauden kuluessa yhtiökokouksesta (esim. 31.8.) – tilinpäätös toimitettava kaupparekisteriin
  6. Veroilmoitus – 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä

Vinkki: Aloita tilinpäätöksen valmistelu hyvissä ajoin. Varmista, että kaikki tositteet on toimitettu kirjanpitäjälle tilikauden päätyttyä. Puuttuvien kuittien metsästäminen on yleisin syy viivästyksiin.

Tilinpäätöksen hinta

Tilinpäätöksen hinta vaihtelee yrityksen koosta ja monimutkaisuudesta riippuen. Tässä on suuntaa antavia hintoja:

  • Pieni toiminimi (yhdenkertainen kirjanpito): 0–300 euroa – moni hoitaa itse tai sisältyy kirjanpitosopimukseen
  • Pieni osakeyhtiö (vähän tapahtumia): 500–1 500 euroa
  • Keskikokoinen osakeyhtiö: 1 500–3 000 euroa
  • Tilintarkastus (jos vaaditaan): 500–2 000 euroa lisäksi

Tilinpäätöksen hinta sisältyy usein kirjanpitosopimukseen kuukausimaksuna, mutta joissakin tilitoimistoissa se veloitetaan erikseen. Kysy tämä aina etukäteen.

Jos käytät Procountoria tai vastaavaa sähköistä taloushallinto-ohjelmistoa, tilinpäätöksen pohjatiedot kerääntyvät automaattisesti tilikauden aikana. Tämä nopeuttaa tilinpäätösprosessia merkittävästi ja voi pienentää kirjanpitäjän laskua.

Voiko tilinpäätöksen tehdä itse?

Toiminimiyrittäjänä voit tehdä tilinpäätöksen (tai vastaavan yhteenvedon) itse, jos yhdenkertainen kirjanpito riittää ja hallitset perusteet. Yksinyrittäjän tilinpäätös on yksinkertaisimmillaan tilikauden tulojen ja menojen yhteenveto.

Osakeyhtiön tilinpäätöstä ei yleensä kannata tehdä itse, ellei sinulla ole kirjanpidon koulutusta. Kahdenkertainen kirjanpito, tase-erittelyt ja liitetiedot vaativat ammattiosaamista. Virheellinen tilinpäätös voi johtaa veroseuraamuksiin.

Käytännön suositus: Jos olet epävarma, käytä kirjanpitäjää. Tilinpäätös tehdään kerran vuodessa, ja ammattilaiselle siitä maksettava hinta on pieni verrattuna riskiin tehdä se väärin. Osakeyhtiön kirjanpito ja tilintarkastus -artikkelissa käymme tätä tarkemmin läpi.

Tilinpäätöksen toimittaminen kaupparekisteriin

Osakeyhtiön tilinpäätös on aina toimitettava Patentti- ja rekisterihallitukselle (PRH) kaupparekisteriin. Tämä on tehtävä kahden kuukauden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamisesta yhtiökokouksessa.

Ilmoitus tehdään PRH:n ja Verohallinnon yhteisessä palvelussa osoitteessa ytj.fi. Tilinpäätösdokumentit liitetään sähköiseen ilmoitukseen.

Toiminimiyrittäjän ei tarvitse toimittaa tilinpäätöstä kaupparekisteriin, vaikka sellainen olisi laadittu.

Myöhästymisestä seuraa sanktioita: PRH voi poistaa osakeyhtiön kaupparekisteristä, jos tilinpäätöstä ei toimiteta. Lisäksi verottaja voi määrätä myöhästymismaksun, jos veroilmoitus ei saavu ajoissa.

Usein kysytyt kysymykset tilinpäätöksestä

Pitääkö toiminimellä tehdä tilinpäätös?

Useimmissa tapauksissa ei. Toiminimiyrittäjä on vapautettu tilinpäätöksestä, jos liikevaihto jää alle 200 000 euron, taseen loppusumma alle 100 000 euron ja työntekijöitä on enintään kolme. Kirjanpito on kuitenkin aina pakollista.

Paljonko tilinpäätös maksaa pienelle osakeyhtiölle?

Pienen osakeyhtiön tilinpäätös maksaa tyypillisesti 500–1 500 euroa. Hinta riippuu tapahtumien määrästä ja siitä, sisältyykö tilinpäätös kirjanpitosopimukseen vai veloitetaanko se erikseen. Kirjanpidon hinnoista kerromme tarkemmin erillisessä artikkelissa.

Milloin tilinpäätöksen pitää olla valmis?

Tilinpäätös on laadittava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Jos tilikautesi on kalenterivuosi, tilinpäätöksen pitää olla valmis viimeistään 30. huhtikuuta.

Saako tilinpäätökseen sähköisen allekirjoituksen?

Kyllä. Tilinpäätöksen voi allekirjoittaa sähköisesti. Tämä on nykyään yleinen käytäntö, ja monet taloushallinto-ohjelmistot, kuten Procountor, tukevat sähköistä allekirjoitusta suoraan ohjelmiston kautta.

Mitä tapahtuu, jos tilinpäätöstä ei tee ajoissa?

Osakeyhtiölle seuraukset voivat olla vakavia: PRH voi poistaa yrityksen kaupparekisteristä, ja verottaja voi määrätä myöhästymismaksun. Toiminimiyrittäjälle seuraamus kohdistuu lähinnä veroilmoituksen myöhästymiseen.

Tarvitaanko tilintarkastaja?

Pieni osakeyhtiö ei tarvitse tilintarkastajaa, jos enintään yksi seuraavista ylittyy kahdella peräkkäisellä tilikaudella: tase yli 100 000 €, liikevaihto yli 200 000 € tai henkilöstö yli 3 henkeä. Käytännössä useimmat aloittavat osakeyhtiöt eivät tarvitse tilintarkastajaa.

Yhteenveto

  • Osakeyhtiö: tilinpäätös on aina pakollinen, ja se on toimitettava kaupparekisteriin.
  • Toiminimi: tilinpäätös on pakollinen vain, jos liikevaihto ylittää 200 000 euroa (tai muut rajat ylittyvät).
  • Tilinpäätös sisältää tuloslaskelman, taseen ja liitetiedot.
  • Tilinpäätös on laadittava 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
  • Pienen osakeyhtiön tilinpäätös maksaa tyypillisesti 500–1 500 euroa.
  • Sähköinen taloushallinto-ohjelmisto nopeuttaa tilinpäätösprosessia merkittävästi.

Sinua saattaisi myös kiinnostaa

Finago Procountor Solo

Yksinyrittäjän tärkein työkalu maksutta
vuodeksi käyttöön

Yksinyrittäjän vaivaton taloushallinto - laskutusohjelma ja kirjanpito verkossa

Lue lisää ja hyödynnä etu